Detrazione 50% per il depuratore d'acqua: quando spetta (e quando no)

Quando il depuratore è detraibile (e quando no)

Il bonus ristrutturazioni, disciplinato dall'art. 16-bis del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi), permette di detrarre dall'IRPEF una percentuale delle spese sostenute per interventi di recupero del patrimonio edilizio. Sulle singole unità abitative l'intervento deve essere almeno di manutenzione straordinaria.

Un'osmosi inversa sottolavello, installata da sola, non è una ristrutturazione ma un acquisto. Per questo non dà diritto alla detrazione, anche se viene montata da un tecnico con regolare fattura. Il depuratore diventa detraibile quando viene installato all'interno di un intervento edilizio agevolabile, come il rifacimento o l'adeguamento dell'impianto idrico dell'abitazione.

Quando la detrazione spetta

• Rifai l'impianto idrico della casa o della cucina e, nello stesso intervento, installi un'osmosi inversa o un depuratore
• Ristrutturi la casa con lavori di manutenzione straordinaria che comprendono anche l'impianto idrico, e il sistema di filtrazione è parte del progetto
• In questi casi rientrano nella spesa anche il rubinetto dedicato, la manodopera e i materiali di installazione del depuratore

Quando la detrazione non spetta

• Installi solo il depuratore o l'osmosi sottolavello, senza altri lavori sull'impianto
• Acquisti un depuratore da appoggio o non allacciato in modo stabile all'impianto idrico
• Installi il sistema da solo, senza fattura di un'impresa o di un professionista

Il bonus acqua potabile, il credito d'imposta dedicato proprio ai sistemi di filtrazione, valeva per le spese dal 2021 al 2023. Oggi non è più attivo.

Come funziona la detrazione: i numeri concreti

Se l'intervento è agevolabile, il meccanismo è semplice: inserisci la spesa nella dichiarazione dei redditi e recuperi una percentuale dell'importo in 10 rate annuali di pari importo. Non è un rimborso immediato in contanti, ma una riduzione dell'IRPEF dovuta per i successivi dieci anni.

Nel 2026 l'aliquota dipende da chi sostiene la spesa e da quale immobile:

• 50% per i lavori sull'abitazione principale, se li paga il proprietario o chi ha un diritto reale di godimento (usufrutto, uso, abitazione)
• 36% in tutti gli altri casi: seconde case, immobili non adibiti ad abitazione principale, spese sostenute da inquilini o comodatari

Facciamo un esempio. Stai rifacendo l'impianto idrico della tua abitazione principale, di cui sei proprietario, e nello stesso intervento installi un sistema di osmosi inversa completo. La quota del depuratore, tra impianto, accessori e manodopera, è di 2.000 euro:

In questo caso la quota del depuratore da 2.000 euro ti costa 1.000 euro netti. Il resto torna indietro sotto forma di minore IRPEF da pagare nei dieci anni successivi. Se la stessa spesa fosse sostenuta da un inquilino o su una seconda casa, l'aliquota sarebbe del 36%: 720 euro di detrazione, 72 euro l'anno.

Il limite massimo di spesa agevolabile è di 96.000 euro per unità immobiliare e vale per l'intero intervento di ristrutturazione, non per il solo depuratore.

Cosa cambia dal 2027

Le aliquote del 2026 vengono dalla legge n. 199/2025 (Legge di Bilancio 2026), che ha esteso a quest'anno le aliquote che la legge n. 207/2024 aveva previsto solo per il 2025. Secondo la normativa in vigore, il calendario è questo:

• 2026: 50% per l'abitazione principale di proprietari e titolari di diritti reali, 36% negli altri casi, tetto di 96.000 euro
• 2027: 36% per l'abitazione principale, 30% per gli altri immobili, tetto di 96.000 euro
• Dal 2028: 30% per tutti, con tetto di spesa ridotto a 48.000 euro

Il 2026 è quindi l'ultimo anno con il 50%, salvo proroga. La Manovra 2027 è in preparazione e una proroga del 50% per la prima casa è possibile, ma resta un'ipotesi finché non entra nel testo approvato. Aggiorneremo questa guida quando la legge di bilancio sarà definitiva.

Per un intervento agevolabile sull'abitazione principale, la differenza applicata al nostro esempio da 2.000 euro è questa:

Chi paga entro il 31 dicembre 2026 recupera 280 euro in più su una spesa da 2.000 euro. La differenza conta soprattutto per chi ha in programma una ristrutturazione: su lavori da decine di migliaia di euro, il passaggio dal 50% al 36% pesa molto di più che sul solo depuratore.

I requisiti da rispettare

Per accedere alla detrazione senza problemi in fase di dichiarazione dei redditi, è fondamentale rispettare alcune condizioni. Non sono complesse, ma vanno osservate con attenzione.

1. Un intervento edilizio agevolabile

È il requisito che decide tutto. Il depuratore deve essere installato nell'ambito di un intervento di manutenzione straordinaria o di ristrutturazione, per esempio il rifacimento o l'adeguamento dell'impianto idrico. La fattura dovrebbe descrivere l'intervento nel suo complesso, non solo la fornitura del depuratore.

2. Pagamento tracciabile con bonifico "parlante"

Il pagamento deve essere effettuato tramite bonifico bancario o postale parlante, con indicazione obbligatoria di:

• La causale del versamento con riferimento esplicito alla legge agevolativa (art. 16-bis del TUIR o DL 63/2013)
• Il codice fiscale del soggetto che richiede la detrazione
• Il codice fiscale o la partita IVA dell'impresa o del professionista che esegue i lavori

I pagamenti in contanti non sono ammessi e fanno decadere il diritto alla detrazione. La maggior parte delle banche e delle app di home banking prevede uno specifico modello di bonifico per ristrutturazioni: usalo sempre.

3. Immobile residenziale situato in Italia

La detrazione si applica alle unità immobiliari a uso residenziale, comprese le pertinenze (cantine, box). Possono detrarre sia i proprietari sia gli inquilini che sostengono la spesa, ma con aliquote diverse: il 50% spetta solo sull'abitazione principale di proprietari e titolari di diritti reali, negli altri casi si applica il 36%.

4. Installazione professionale con fattura

L'installazione deve essere eseguita da un professionista abilitato o da un'impresa che rilasci regolare fattura. L'autoinstallazione non dà diritto alla detrazione: la normativa richiede che i lavori siano documentati da un documento fiscalmente valido che certifichi la natura dell'intervento e il costo della manodopera.

5. Documentazione da conservare

Conserva per almeno dieci anni dalla data di presentazione della dichiarazione dei redditi:

• Le fatture o ricevute fiscali relative all'acquisto e all'installazione
• Le ricevute dei bonifici parlanti effettuati
• Eventuale documentazione del Comune (nei casi in cui sia richiesta comunicazione preventiva)

Come richiedere la detrazione: il procedimento pratico

Non è necessario presentare nessuna domanda preventiva all'Agenzia delle Entrate o ad altri enti. La detrazione si richiede direttamente in sede di dichiarazione dei redditi (Modello 730 o Modello REDDITI PF) relativa all'anno in cui è stata sostenuta la spesa.

Il percorso operativo è il seguente:

1. Ricevi la fattura dall'installatore con l'indicazione dell'intervento eseguito e dell'indirizzo dell'immobile
2. Esegui il pagamento tramite bonifico parlante, conservando la ricevuta
3. Compila la dichiarazione dei redditi dell'anno successivo indicando la spesa nel quadro E (per il 730) o nel quadro RP (per il Modello Redditi PF), alla sezione dedicata alle ristrutturazioni edilizie
4. La detrazione viene ripartita automaticamente in 10 anni: ogni anno il software di compilazione calcolerà la rata corrispondente

Se utilizzi un CAF o un commercialista per la dichiarazione, comunica loro di avere spese per ristrutturazioni e fornisci la documentazione. Loro si occuperanno dell'inserimento corretto.

Domande frequenti sulla detrazione per impianti acqua

La detrazione vale anche per chi è in affitto?

Sì, ma al 36%, non al 50%. Nel 2026 l'aliquota del 50% spetta solo a proprietari e titolari di diritti reali sull'abitazione principale. Se sei il conduttore (inquilino) e sostieni personalmente la spesa, puoi detrarla a tuo nome al 36%. Servono il consenso del proprietario e la fattura intestata a te. Valgono le stesse regole degli altri casi: il depuratore deve far parte di un intervento edilizio agevolabile.

Posso detrarre anche il costo del rubinetto dedicato?

Sì, se il depuratore è detraibile. Il rubinetto dedicato per l'acqua filtrata (il cosiddetto "terzo rubinetto" che si installa accanto al lavello) è un componente dell'impianto di filtrazione. Se il depuratore rientra in un intervento agevolabile, il rubinetto e gli accessori necessari al funzionamento rientrano nella stessa spesa.

L'impianto deve essere di una marca specifica?

No. Non esiste nessun vincolo legato alla marca o al modello del sistema di filtrazione. Contano il tipo di intervento in cui viene installato, l'installazione da parte di un professionista e la documentazione fiscale in regola. I sistemi di osmosi inversa Green Water Italia vengono installati da tecnici certificati con regolare fattura. Se stai ristrutturando, possiamo coordinarci con la tua impresa per inserire il depuratore nei lavori sull'impianto idrico.

Cosa succede se vendo casa prima dei 10 anni?

In caso di cessione dell'immobile prima del termine dei 10 anni, le rate di detrazione residue — salvo accordo contrario tra le parti — si trasferiscono all'acquirente. Questa è una condizione che può essere negoziata in sede di compravendita: alcune persone preferiscono trattenere le rate residue, il che è possibile dichiarandolo esplicitamente nell'atto di vendita.

Il bonus ristrutturazioni è cumulabile con altri bonus?

In linea generale, la stessa spesa non può beneficiare contemporaneamente di due agevolazioni diverse. Nella stessa ristrutturazione, però, interventi diversi possono seguire agevolazioni diverse. Per esempio, una pompa di calore o i pannelli solari termici per l'acqua calda possono accedere all'Ecobonus. Il fotovoltaico rientra invece nel bonus ristrutturazioni. Un commercialista può aiutarti a ottimizzare la situazione complessiva.

Questa guida ha scopo informativo e non sostituisce una consulenza fiscale. Prima di detrarre la spesa, verifica il tuo caso con un commercialista o un CAF.